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        行業(yè)資訊

        濟(jì)南到柳州物流:中小物流企業(yè)稅務(wù)存在哪些問題?小心駛

        發(fā)布者:利貞物流 發(fā)布日期:2019-07-26
        中小物流企業(yè)稅務(wù)存在哪些問題?小心駛得萬年船!
         
         娛樂圈稅務(wù)問題引得人心惶惶,人人自危。稅務(wù)事關(guān)每個(gè)人,每個(gè)人都是納稅人。今天,小編帶你了解物流企業(yè)應(yīng)該注意的稅務(wù)問題,小心駛得萬年船!
         
        1企業(yè)涉及的主要稅種
         
        物流企業(yè)涉及的稅種包括:增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車購稅、車船使用稅、印花稅,如果你有土地,還會(huì)有土地使用稅。
         
        首當(dāng)其沖屬增值稅,因?yàn)槠渌饕亩惗疾簧嫘蹋〈蠖鄶?shù)情況,企業(yè)罰點(diǎn)款,補(bǔ)繳點(diǎn)滯納金,問題都不是很大。
         
        但是“增值稅”,如果你犯了規(guī),那是有刑事責(zé)任要背的。
         
        甚至在有些情況下,我們國家明確達(dá)到一定數(shù)額,一定得判實(shí)刑,連緩刑的機(jī)會(huì)都沒有。
         
        2什么是虛開?
         
        給他人開叫虛開、給自己開叫虛開,拿到買的進(jìn)項(xiàng)也叫虛開、介紹他人開也叫虛開!
         
        舉個(gè)例子來說,比如你買了200萬油的發(fā)票,油的進(jìn)項(xiàng)大家都知道,大概是17%的樣子。實(shí)際是除以1.17乘以17%,所以大概在15%~14%。
         
        也就是你買了200萬的油票進(jìn)項(xiàng),接近就有30萬的稅金了。接下來的問題就是30萬的稅金怎么判?
         
        3處罰數(shù)額認(rèn)定
         
        我國刑法里提到,“情節(jié)嚴(yán)重的”、“特別嚴(yán)重的”,“數(shù)額較大”、“數(shù)額巨大”四個(gè)級(jí)別,那么到底多少算較大?多少算巨大呢?
         
        (一)數(shù)額較大:50萬稅款。
         
        (二)數(shù)額巨大:250萬稅款。
         
        舉個(gè)例子,假設(shè)咱們運(yùn)費(fèi)發(fā)票是500萬,因?yàn)樵鲋刀惗惵适?0%,也就是說,500萬以上就已經(jīng)50萬以上的稅額了。
         
        虛開量刑標(biāo)準(zhǔn)
         
        (一)哪些情況是三年以下有期徒刑、拘役?
         
        虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的,基準(zhǔn)刑為有期徒刑六個(gè)月;虛開的稅款數(shù)額每增加3 000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加1 500元,刑期增加一個(gè)月。
         
        虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額不滿1萬元或使國家稅款被騙取不滿5000元的,情節(jié)嚴(yán)重的,可以本罪論處,基準(zhǔn)刑為拘役刑。
         
        (二)哪些是三年以上十年以下有期徒刑?
         
        虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額10萬元或使國家稅款被騙取5萬元的,或有其他嚴(yán)重情節(jié)的,基準(zhǔn)刑為有期徒刑三年;虛開的稅款數(shù)額每增加6000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加3000元,刑期增加一個(gè)月。
         
        (三)哪些是十年以上有期徒刑?
         
        虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額50萬元或使國家稅款被騙取30萬元的,基準(zhǔn)刑為有期徒刑十年;虛開的稅款數(shù)額每增加1萬元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加5000元,刑期增加一個(gè)月。
         
        假設(shè)今天你們開了一張100萬以上的發(fā)票,國家認(rèn)定你是虛開的。套這條,有期徒刑三年以上。基準(zhǔn)量刑是有期徒刑三年,每增加6000元加一個(gè)月。
         
        開了多少發(fā)票,該蹲進(jìn)去幾年,就這么簡單,套這個(gè)數(shù)字就能算出來。
         
        (四)哪些情況不能緩刑?
         
        1.虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額30萬元以上或使國家稅款被騙取25萬元以上的;
         
        2.曾因虛開增值稅專用發(fā)票被行政處罰或判刑的;
         
        3.虛開增值稅專用發(fā)票累計(jì)5次以上的;
         
        4.未按規(guī)定繳納60%以上罰金的。
         
        善意虛開是如何處理的?
         
        納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票指購貨方與銷售方存在真實(shí)交易,且購貨方不知取得的增值稅專用發(fā)票是以非法手段獲得的。
         
        納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票,如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票,準(zhǔn)許其抵扣迚項(xiàng)稅款;如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票,不準(zhǔn)其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或追繳其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款。
         
        為什么物流行業(yè)是稅務(wù)重災(zāi)區(qū)?
         
        物流作業(yè)涉及多個(gè)環(huán)節(jié),都是真實(shí)支出的成本,然而很多環(huán)節(jié)又沒法開票,也就沒法讓我們做進(jìn)項(xiàng)抵扣。比如說
         
        (一)物流公司找個(gè)體司機(jī)承運(yùn),個(gè)體司機(jī)開不了這個(gè)發(fā)票,企業(yè)也沒法取得合適的成本和進(jìn)項(xiàng);
         
        (二)還有一些專線公司,我們給了他貨,然后他又沒辦法給我們開發(fā)票,也就只能去買;
         
        (三)還有裝卸工也沒發(fā)票,也就只能去買;
         
        防控風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)在哪?
         
        (一)有無真實(shí)業(yè)務(wù):開具的發(fā)票是否有依據(jù)。
         
        比如說,哪怕我們運(yùn)了一車鉆石,價(jià)值很高,客戶愿意給100萬運(yùn)費(fèi)。咱們確實(shí)和客戶簽了合同的,這合同確確實(shí)實(shí)就是100萬。
         
        沒問題,那就開發(fā)票,就開100萬,因?yàn)槲覀冇姓鎸?shí)的業(yè)務(wù)背景。
         
        (二)成本和進(jìn)項(xiàng)是否真實(shí)
         
        比如說我們加了100塊錢油,然后讓加油站幫我開120塊的發(fā)票,然后20塊錢再倒給我。這種情況,在有些物流公司是很常見的。
         
        當(dāng)然,20塊錢可能沒什么,200塊也沒啥。一旦是20萬呢?是200萬呢?這個(gè)刑積到最后可就變成無期徒刑了(勿以票小而僥幸)。
         
        另外,隨著這兩年國稅局對懲治偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的力度加強(qiáng),構(gòu)成了以金稅三期+防偽稅控系統(tǒng)+電子底賬系統(tǒng)三位一體的風(fēng)險(xiǎn)分析手段,再小的芝麻綠豆都能翻個(gè)底朝天。
         
        如何切實(shí)防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
         
        (一)據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)、真實(shí)業(yè)務(wù)開具發(fā)票。
         
        (二)根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù),取得成本和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
         
        (三)在國家允許的范圍之內(nèi),合理避稅。
         
        (四)使用個(gè)體司機(jī)作為實(shí)際承運(yùn)人時(shí),合理用好三張票。(油票、路橋票和其他)
         
        根據(jù)國家稅務(wù)總局
         
        《關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》快到網(wǎng)開展代開票試點(diǎn)工作。通過互聯(lián)網(wǎng)utms物流協(xié)同管理平臺(tái)為貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開增值稅運(yùn)輸專用發(fā)票,解決當(dāng)前物流企業(yè)稅務(wù)痛點(diǎn)、難點(diǎn)問題。
         
        目前試行第二月單月開票金額已超400萬,另有多種模式,針對不同規(guī)模體量的物流企業(yè)提供最佳稅務(wù)解決方案。快到開票實(shí)實(shí)在在降稅賦,合理合法不虛開。

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