中小物流企業(yè)稅務(wù)存在哪些問題？小心駛得萬年船！
娛樂圈稅務(wù)問題引得人心惶惶，人人自危。稅務(wù)事關(guān)每個(gè)人，每個(gè)人都是納稅人。今天，小編帶你了解物流企業(yè)應(yīng)該注意的稅務(wù)問題，小心駛得萬年船！
1企業(yè)涉及的主要稅種
物流企業(yè)涉及的稅種包括：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車購稅、車船使用稅、印花稅，如果你有土地，還會(huì)有土地使用稅。
首當(dāng)其沖屬增值稅，因?yàn)槠渌饕亩惗疾簧嫘蹋〈蠖鄶?shù)情況，企業(yè)罰點(diǎn)款，補(bǔ)繳點(diǎn)滯納金，問題都不是很大。
但是“增值稅”，如果你犯了規(guī)，那是有刑事責(zé)任要背的。
甚至在有些情況下，我們國家明確達(dá)到一定數(shù)額，一定得判實(shí)刑，連緩刑的機(jī)會(huì)都沒有。”
2什么是虛開？
給他人開叫虛開、給自己開叫虛開，拿到買的進(jìn)項(xiàng)也叫虛開、介紹他人開也叫虛開！
舉個(gè)例子來說，比如你買了200萬油的發(fā)票，油的進(jìn)項(xiàng)大家都知道，大概是17%的樣子。實(shí)際是除以1.17乘以17%，所以大概在15%~14%。
也就是你買了200萬的油票進(jìn)項(xiàng)，接近就有30萬的稅金了。接下來的問題就是30萬的稅金怎么判？”
3處罰數(shù)額認(rèn)定
我國刑法里提到，“情節(jié)嚴(yán)重的”、“特別嚴(yán)重的”，“數(shù)額較大”、“數(shù)額巨大”四個(gè)級(jí)別，那么到底多少算較大？多少算巨大呢？
（一）數(shù)額較大：50萬稅款。
（二）數(shù)額巨大：250萬稅款。
舉個(gè)例子，假設(shè)咱們運(yùn)費(fèi)發(fā)票是500萬，因?yàn)樵鲋刀惗惵适?0%，也就是說，500萬以上就已經(jīng)50萬以上的稅額了。”
虛開量刑標(biāo)準(zhǔn)
（一）哪些情況是三年以下有期徒刑、拘役？
虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑六個(gè)月；虛開的稅款數(shù)額每增加3 000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加1 500元，刑期增加一個(gè)月。
虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額不滿1萬元或使國家稅款被騙取不滿5000元的，情節(jié)嚴(yán)重的，可以本罪論處，基準(zhǔn)刑為拘役刑。
（二）哪些是三年以上十年以下有期徒刑？
虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額10萬元或使國家稅款被騙取5萬元的，或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑三年；虛開的稅款數(shù)額每增加6000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加3000元，刑期增加一個(gè)月。
（三）哪些是十年以上有期徒刑？
虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額50萬元或使國家稅款被騙取30萬元的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑十年；虛開的稅款數(shù)額每增加1萬元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加5000元，刑期增加一個(gè)月。
假設(shè)今天你們開了一張100萬以上的發(fā)票，國家認(rèn)定你是虛開的。套這條，有期徒刑三年以上。基準(zhǔn)量刑是有期徒刑三年，每增加6000元加一個(gè)月。
開了多少發(fā)票，該蹲進(jìn)去幾年，就這么簡單，套這個(gè)數(shù)字就能算出來。
（四）哪些情況不能緩刑？
1.虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額30萬元以上或使國家稅款被騙取25萬元以上的；
2.曾因虛開增值稅專用發(fā)票被行政處罰或判刑的；
3.虛開增值稅專用發(fā)票累計(jì)5次以上的；
4.未按規(guī)定繳納60%以上罰金的。
善意虛開是如何處理的？
納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票指購貨方與銷售方存在真實(shí)交易，且購貨方不知取得的增值稅專用發(fā)票是以非法手段獲得的。
納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣迚項(xiàng)稅款；如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，不準(zhǔn)其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或追繳其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款。
為什么物流行業(yè)是稅務(wù)重災(zāi)區(qū)？
物流作業(yè)涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，都是真實(shí)支出的成本，然而很多環(huán)節(jié)又沒法開票，也就沒法讓我們做進(jìn)項(xiàng)抵扣。比如說：
（一）物流公司找個(gè)體司機(jī)承運(yùn)，個(gè)體司機(jī)開不了這個(gè)發(fā)票，企業(yè)也沒法取得合適的成本和進(jìn)項(xiàng)；
（二）還有一些專線公司，我們給了他貨，然后他又沒辦法給我們開發(fā)票，也就只能去買；
（三）還有裝卸工也沒發(fā)票，也就只能去買；
防控風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)在哪？
（一）有無真實(shí)業(yè)務(wù)：開具的發(fā)票是否有依據(jù)。
比如說，哪怕我們運(yùn)了一車鉆石，價(jià)值很高，客戶愿意給100萬運(yùn)費(fèi)。咱們確實(shí)和客戶簽了合同的，這合同確確實(shí)實(shí)就是100萬。
沒問題，那就開發(fā)票，就開100萬，因?yàn)槲覀冇姓鎸?shí)的業(yè)務(wù)背景。
（二）成本和進(jìn)項(xiàng)是否真實(shí)
比如說我們加了100塊錢油，然后讓加油站幫我開120塊的發(fā)票，然后20塊錢再倒給我。這種情況，在有些物流公司是很常見的。
當(dāng)然，20塊錢可能沒什么，200塊也沒啥。一旦是20萬呢？是200萬呢？這個(gè)刑積到最后可就變成無期徒刑了（勿以票小而僥幸）。
另外，隨著這兩年國稅局對懲治偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的力度加強(qiáng)，構(gòu)成了以金稅三期+防偽稅控系統(tǒng)+電子底賬系統(tǒng)三位一體的風(fēng)險(xiǎn)分析手段，再小的芝麻綠豆都能翻個(gè)底朝天。
如何切實(shí)防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)、真實(shí)業(yè)務(wù)開具發(fā)票。
（二）根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，取得成本和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
（三）在國家允許的范圍之內(nèi)，合理避稅。
（四）使用個(gè)體司機(jī)作為實(shí)際承運(yùn)人時(shí)，合理用好三張票。（油票、路橋票和其他）
根據(jù)國家稅務(wù)總局
《關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》快到網(wǎng)開展代開票試點(diǎn)工作。通過互聯(lián)網(wǎng)utms物流協(xié)同管理平臺(tái)為貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開增值稅運(yùn)輸專用發(fā)票，解決當(dāng)前物流企業(yè)稅務(wù)痛點(diǎn)、難點(diǎn)問題。
目前試行第二月單月開票金額已超400萬，另有多種模式，針對不同規(guī)模體量的物流企業(yè)提供最佳稅務(wù)解決方案。快到開票實(shí)實(shí)在在降稅賦，合理合法不虛開。
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